Переход с УСН (6%) на УСН (15%)
Добрый день!
Компания на УНО 6 % доходы.
В связи с тем, что увеличились расходы рассматриваем вариант перехода на УНО доходы - расходы.
Правильно ли я поняла, что по итогам работы за год, если на этом режиме (доходы - расходы) получится убыток, все равно надо заплатить минимальный налог 1% от доходов?
Например прибыль / убыток :
1 квартал 10 000 налог 10 000 х15% = 1 500
2 квартал 20 000 налог 20 000 х 15% = 3 000
3 квартал 30 000 налог 30 000 х 15% = 4 500
4 квартал - 150 000
По итогам года убыток 150 000.
Доходы за год 40 000 000 х 1 % = 400 000 минимальный налог по итогам года.
То есть компания должна все равно заплатить налог, даже если сработала с убытком?
В чем тогда преимущество? Или я что то неправильно поняла???
Заранее благодарю))))))
Компания на УНО 6 % доходы.
В связи с тем, что увеличились расходы рассматриваем вариант перехода на УНО доходы - расходы.
Правильно ли я поняла, что по итогам работы за год, если на этом режиме (доходы - расходы) получится убыток, все равно надо заплатить минимальный налог 1% от доходов?
Например прибыль / убыток :
1 квартал 10 000 налог 10 000 х15% = 1 500
2 квартал 20 000 налог 20 000 х 15% = 3 000
3 квартал 30 000 налог 30 000 х 15% = 4 500
4 квартал - 150 000
По итогам года убыток 150 000.
Доходы за год 40 000 000 х 1 % = 400 000 минимальный налог по итогам года.
То есть компания должна все равно заплатить налог, даже если сработала с убытком?
В чем тогда преимущество? Или я что то неправильно поняла???
Заранее благодарю))))))
Comments
-
Добрый день!Цитата: Доходы за год 40 000 000 х 1 % = 400 000 минимальный налог по итогам года.Для принятия решения по переходу на режим УСН Доход минус Расход, нужно проанализировать ваши расходы хотя бы за текущий год. Причем те расходы, которые поименованы в статье 346.16 НК РФ - этот перечень является закрытым.
Итак, опираясь на вашу цифру 40 000 000 дохода за год, при УСН "Доход" мы получим налог: 40 000 000 *6% = 2 400 000 рублей. Т.к. вы организация, то в силу п.3.1 статьи 346.21 НК РФ вы можете за счет уплаченных страховых взносов и больничных листов за счет предприятия уменьшить эту сумму на 50%. Предположим, что вы набрали по уплате страховых взносов за налоговый период так что, налог по УСН у вас вышел 1 200 000 рублей.
Переходим к УСН "Доход-Расход": делим доходы на расходы по закрытому перечню. Если получите коэффициент 1,25 и меньше, то выгодней применять этот режим.
К примеру, получилось так, что расходов набралось у вас на коэффициент 1.25: 32 000 000, 00. Налог: (40 000 000 -32 000 000)*15% = 1 200 000 рублей. То есть, если у вас достаточно большой объем расходов по перечню статьи 346.21 НК РФ, то выгодней применять режим "Доходы-Расходы".Цитата: Правильно ли я поняла, что по итогам работы за год, если на этом режиме (доходы - расходы) получится убыток, все равно надо заплатить минимальный налог 1% от доходов?Правильно.Цитата: 6. Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 настоящей статьи. -
Спасибо!
Сейчас, как раз 9 месяцев сведу и буду считать. В налоговую о переходе на УНО 15% нужно сообщить до 31 декабря? -
Цитата: В налоговую о переходе на УНО 15% нужно сообщить до 31 декабря?Абсолютно верно.Цитата: 2. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, за исключением случая, предусмотренного пунктом 3 настоящей статьи. Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно.Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения.В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения.
-
Подскажите еще один нюанс!
У нас издательство газеты + её оптовая продажа. Печатаем не сами, а в типографии.
Договора с оптовиками на продажу газеты с отсрочкой платежа на 60 дней.
Получается расходы за печать мы оплатили, газету получили, а продажа с отсрочкой в 2 месяца.
Я не смогу учесть расходы на печать пока не получу деньги от покупателя за поставленные ему газеты? -
Цитата: Я не смогу учесть расходы на печать пока не получу деньги от покупателя за поставленные ему газеты?Получается - это у вас товар. Для признания расхода по товару нужно выполнения трех условий (пп.2 п.2 статья 346.17 НК РФ):
1 - оприходовать товар от поставщика;
2 - оплатить товар поставщику;
3 - реализовать товар покупателю.
То есть - для признания расходов по товару оплаты от покупателя не нужна.
Прочтите по этому поводу Письмо Минфина РФ от 29.10.2010 N 03-11-09/95. В нем есть ссылка на постановление ВАС РФ, после вынесения которого налоговики не требуют оплаты покупателя для признания расходов по стоимости товаров.
Кстати, вы должны для списания товаров в расход для целей налогового учета определится с методом списания (пп.2 п.2 статья 346.17 НК РФ):
- ФИФО;
- по средней стоимости;
- по стоимости единицы товара -
Спасибо!
